오늘은 홈택스를 통한 개인사업자의 부가세 신고방법을 소개하겠습니다. 부가가치세의 납부는 홈택스로 진행할 수 있습니다. 지금부터 자세히 소개해드리겠습니다.
<목차>
1. 부가가치세의 개념
2. 홈택스 부가세 신고방법
1. 부가가치세의 개념
부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.
- 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실지로는 최종 소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종 소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.
- 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정 금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.
영리 목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고·납부할 의무가 있습니다. 다만, 미가공식료품 등 생필품 판매, 의료 · 교육 관련 용역 제공 등 법령에 열거된 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 사업만을 영위하는 경우에는 부가가치세 신고·납부 의무가 없습니다.
2. 일반과세자 홈택스 부가세 신고방법
일반과세자가 부가가치세를 납부하기 위해서는 먼저 국세청 홈택스 사이트에 방문해야 합니다. 국세청 홈택스는 공동인증서나 카카오톡, 네이버 등 간편 인증으로 로그인이 가능합니다.
공동인증서 발급방법은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
공동인증서 발급방법 총정리
오늘은 공동인증서 발급방법에 대해서 알아보겠습니다. 과거 공동인증서는 공인인증서라고 불렸습니다. 2021년부터 공인인증서가 폐지되면서, 공인인증서는 공동인증서로 명칭이 변했는데요.
twojobschool.co.kr
국세청 홈택스
www.hometax.go.kr
1. 신고납부 → 부가가치세 → 정기신고(확정/예정)를 클릭
2. 사업자등록 번호 등 기본정보를 입력합니다.
3. 입력 서식 선택
다음으로 입력해야 할 서식을 선택합니다. 사업장마다 체크해야 할 사항이 다를 수 있습니다. 자신의 상황에 맞게 체크하시면 됩니다.
4. 신고서 작성
이제부터 신고서를 작성합니다. 전자세금계산서로 거래하였다면, 해당 내용은 자동으로 불러오기가 가능합니다. 신용카드 또는 현금영수증 발행분이 있다면, 작성하기를 누르면 비용이 끌어와집니다.
홈택스에서 매출조회가 안 되는 부분은 수출입 관련 자료, 온라인 오픈마켓 매출, 현금 매출입니다. 수출입의 경우 수출실적 명세서나 영세율 매출명세서, 내국신용장, 구매확신서 등을 별도로 작성하여 제출해야 합니다. 온라인 매출은 각 사이트의 판매자센터에 들어가서 부가세 신고 매출을 조회하여 합산해서 신고합니다.
현금 매출은 현금매출명세서를 작성해야 합니다. 그 외에는 기타란에 금액을 입력하면 됩니다. 만약 현금매출을 '0'으로 신고하는 경우, 현금매출 누락을 의심하게 하는 행위입니다. 따라서, 현금매출 기재란을 주의해서 작성해야 합니다.
5. 매출처별 세금계산서 합계표 작성
다음으로 세금계산서 매출 내역을 입력합니다. 전자세금계산서 발행이 많기 때문에, 이를 불러오면 간단하게 입력할 수 있습니다.
종이세금계산서는 별도 칸에 입력하면 됩니다. 과세기간이 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 발급분도 입력해줍니다.
6. 매입내역 조회
다음으로 매입세액을 입력합니다. 매입세액이란 사업을 위하여 사용된 재화 또는 용역에 대한 부가가치 세액을 말합니다. 한마디로 비용처리를 하는 것인데요. 이 부분을 꼼꼼하게 체크해서 입력해야 합니다.
매입내역 역시 전자세금계산서 발급분은 자동으로 홈택스에 등록됩니다. 이 자리에서 바로 체크하여 금액을 계산할 수 있습니다.
매입세액을 잘 입력하면, 여기서 신용카드 매입 공제를 제외한 총 납부할 부가세를 확인할 수 있습니다.
국세청 홈택스에서 전자신고를 할 경우 1만 원의 세금을 공제해줍니다.
7. 신용카드 매출분과 매입분에 대한 입력
다음으로 신용카드 매출금액 작성하기를 눌러, 사업용 신용카드 매출분과 매입분에 대한 내역을 입력합니다.
조회하기를 누르면, 사업용 신용카드 사용 내역이 나옵니다. 미리 국세청 홈택스에 사업자 신용카드를 등록해두시면, 세금 신고할 때 정말 편리합니다.
사업자 신용카드 내역에는 공제 가능 내역과 그렇지 않은 내역이 있습니다. 이 부분은 직접 계산해서 입력해야 합니다.
신용카드 사용 금액까지 모두 계산을 완료하면, 공급가액과 세액을 입력해주면 됩니다. 이제 세금계산서 수취 분과 신용카드 매입분 등 공제 매입세액 계산과 입력이 모두 끝났습니다.
8. 신고서 제출
모든 것이 마무리되면, 신고서를 제출하면 됩니다. 부가가치세 신고 내역에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 신고한 매출액은 사업자의 소득세를 결정하는 요인이 됩니다. 따라서 부가가치세 신고를 실수하지 않는 것이 매우 중요합니다. 부가가치세는 다른 세금보다 가산세 부담이 큰 편입니다.
이 모든 과정이 어려우시다면, 반드시 세무사의 도움을 받으시길 추천드립니다.
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