추계신고란, 추계신고시 적용경비율

 오늘은 추계신고의 개념과 추계신고 시 적용경비율에 대해 알아보겠습니다. 종합소득세 신고를 하다 보면, '추계'라는 용어가 나옵니다. 추계는 많은 분들에게 생소한 세법상 용어인데요. 이 추계를 잘 활용하면 장부작성을 하지 않고, 일정 비율의 필요경비를 인정받아 세금을 신고할 수 있습니다. 지금부터 추계신고에 대해 자세히 설명드리겠습니다.

 

<목차>
1. 추계신고란
2. 기준경비율과 단순경비율 계산 방법
3.단순경비율과 기준경비율 기준
4.단순경비율과 기준경비율 확인하는 방법

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1. 추계신고란

 

추계란 장부 기장을 하지 않는 사업자가 국세청에서 업종에 따라 일정하게 고시하는 경비율을 적용해 소득금액을 계산하는 방법입니다. 추계라는 용어를 '추정하여 계산'이라고 생각하면 그 뜻을 유추해 볼 수 있습니다. 사업을

 

하다 보면 벌어들인 소득 이외에 나가는 비용이 존재합니다. 사업자는 소득과 비용을 증빙하기 위해  장부를 작성해야 하는 의무가 있는데요. 하지만, 상황에 따라 장부를 작성하지 못하는 경우가 있습니다. 예를 들어, 프리랜서는 사업에 들어가는 경비를 명확히 산정할 수 없고, 신규/소규모 사업자는 장부 작성을 할 여력이 없는 경우가 많습니다.

 

이런 분들을 위해 정부는 업종별 일정 비율의 경비를 추정(경비율)해주고, 그 부분에 대한 세금을 물리지 않고 있습니다. 이렇게 경비를 추정하여 신고하는 것이 바로 추계신고입니다.

 

 

2. 단순경비율과 기준경비율 계산 방법

 

 추계신고에서 적용되는 경비율은 크게 두가지로 나눠집니다. 바로 단순경비율과 기준경비율입니다. 단순경비율은 필요경비 전부를 경비율에 의해 계산하는 방법입니다. 기준경비율은 주요 경비는 증빙에 의해 필요경비를 인정하고, 기타경비는 경비율에 의해 필요경비를 인정하는 경비율입니다.

 

단순경비율에 의한 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.

 

• 소득금액 = 수입금액 - (수입금액x단순경비율)

 

예를들어, 경비율이 60%가 적용되는 업종이라면 연간 4,000만 원의 수입금액이 있었을 때 경비를 2,400만 원(4,000만*60%)으로 인정해주는 것입니다. 따라서 이 경우 소득금액은 4,000만 원에서 2,400만 원을 뺀 1,600만 원이 됩니다. 

 

기준경비율에 의한 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.

 

• 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액x기준경비율)

 

여기서 주요경비는 재화의 매입, 지급임차료, 인건비 등을 의미합니다. 기준경비율의 경우 경비로 인정되는 비율이 낮아 오히려 장부를 기장하는 것이 경비를 더 인정받을 수 있습니다. 또한 주요경비도 증빙해야하기 때문에, 장부를 기장하는 것이 놓치지 않고 비용을 기록하는데 유리합니다.

 

3. 단순경비율과 기준경비율 기준

 

단순경비율은 비용 인정 비율이 높은 반면에, 기준경비율은 비용 인정 비율이 낮습니다. 따라서, 모든 사업자가 단순경비율로 추계신고를 할 수 있는 것이 아닙니다. 업종별 직전 연도 수입금액과 당해 연도 수입금액 기준을 만족해야 단순경비율 대상자가 될 수 있습니다.

 

 

 

 

업종	직전 연도 수입금액 (계속사업자인 경우)	당해 연도 수입금액 (신규사업자인 경우)
농업,임업,어업,광업,도소매업,부동산매매업 등	6,000만원 미만	3억원 미만
제조업, 숙박음식업, 건설업, 운수업,금융보험업, 상품중개업 등	3,600만원 미만	1억 5천만원 미만
부동산임대업, 부동산서비스업, 예술스포츠업, 교육서비스업, 개인서비스업 등	2,400만원 미만	7,500만원 미만

 

직전 연도와 당해 연도 수입금액을 만족했더라도, 아래에 해당하는 사업자는 무조건 기준경비율이 적용됩니다. 쉽게 이해하면,  전문직 사업자는 모두 기준경비율이 적용된다고 보시면 됩니다.

 

단순경비율 적용이 배제되는 사업자

 

4. 단순경비율과 기준경비율 확인하는 방법

 

국세청 홈택스 사이트에 들어가면 별도 로그인 없이 업종코드에 따른 단순경비율과 기준경비율을 확인해볼 수 있습니다.

 

업종코드에 따른 단순경비율, 기준경비율 확인하는 방법